De rente-exploitatie geeft het verschil weer tussen de rentekosten en renteopbrengsten. Deze grootheden komen voort uit ontwikkelingen binnen de balans. De inkomsten van de rente-exploitatie zijn de in rekening gebrachte rentekosten op de geïnvesteerde middelen, uitgezette geldleningen en gronden en voorraden. De uitgaven op de rente-exploitatie hebben betrekking op de te betalen rentekosten op reserves, voorzieningen en opgenomen geldleningen.
Op basis van de BBV voorschriften worden de volgende rentepercentages gehanteerd in de begroting en jaarrekening 2017:
Rentepercentage | ||
Begroting | Rekening | |
Investeringen | 2,00 | 2,00 |
Grondexploitaties | 1,40 | 1,12 |
Reserves | 2,00 | 2,00 |
De berekening van de rentepercentages is gebaseerd op specifieke richtlijnen vanuit het BBV.
Indien de werkelijke rentelasten afwijken van de rentelasten die op basis van de voorgecalculeerde renteomslag aan de taakvelden zijn toegerekend, dan kan de gemeente besluiten tot correctie. Een correctie wordt verplicht gesteld indien deze afwijking groter is dan 25%.
Voor de grondexploitaties geldt dat de toegerekende rente moet worden gebaseerd op de daadwerkelijk te betalen rente over het vreemd vermogen. Op basis van nacalculatie wordt het bij de begroting (voor)gecalculeerde rentepercentage bijgesteld naar 1,12%.
De rente-exploitatie ziet er als volgt uit:
| Begroot | Werkelijk | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Stand 1jan | Rente* | Stand 1jan | Rente | |||
Rente-inkomsten: | ||||||
Immateriële vast activa | 284 | 6 | 284 | 4 | ||
Materiele vast activa | 52.482 | 1.025 | 52.482 | 1.028 | ||
Financiele vaste activa | 4.056 | 81 | 4.056 | 81 | ||
Gronden en voorraden minus voorziening | 12.850 | 366 | 12.850 | 291 | ||
69.673 | 1.477 | 69.673 | 1.404 | |||
Rente-uitgaven | ||||||
Eigen vermogen (AR) | 18.160 | 363 | 18.160 | 363 | ||
Overige bestemmingsreserves | 23.617 | 472 | 23.617 | 472 | ||
Voorzieningen | 5.790 | 5.790 | ||||
Opgenomen langl. leningen | 29.500 | 673 | 29.500 | 679 | ||
Financieringspositie | -7.393 | 0 | -7.393 | 0 | ||
69.673 | 1.509 | 69.673 | 1.514 | |||
Saldo | -31 N | -110 N | ||||
* begroting na wijziging | ||||||
Saldo rente-exploitatie
Het renteresultaat, betreft het verschil tussen de rentekosten en rentebaten. Dit resultaat van de rente-exploitatie wordt verrekend met de algemene dekkingsmiddelen. De actualisatie van het percentage omslagrente voor grondexploitaties leidt tot € 75.000 lagere rente-inkomsten.
Renteschema voor bepalen omslagrente
In de notitie rente 2017 van de commissie BBV staat een renteschema opgenomen om de jaarlijks toegestane omslagrente te bepalen. De omslagrente wordt bij de begroting berekend en mag binnen een marge van 0,5%-punt worden afgerond. In de rekening wordt beoordeeld of de aan taakvelden toegerekende rente meer dan 25% afwijkt van wat volgens het renteschema doorberekend had mogen worden.
Op basis van de werkelijke cijfers 2017 komt de omslagrente uit op 2,27%. Het gehanteerde percentage van 2,00 leidt ertoe dat een renteresultaat ontstaat. Volgens de BBV-voorschriften mag dit renteresultaat niet meer dan 25% afwijken van de toe te rekenen rente. Uit het navolgende renteschema blijkt dat de afwijking binnen deze marge blijft. Dit betekent dat een nacalculatie van de door te belasten rente aan de taakvelden in 2017 achterwege kon blijven.